南昌，全國21個(gè)服務(wù)外包示范城市之一。作為江西省的省會(huì)城市，南昌是江西的政治、經(jīng)濟(jì)、文化的中心，吸引了無數(shù)企業(yè)落戶于此。為減少企業(yè)開支，特別是中小企業(yè)，使企業(yè)從繁瑣的財(cái)稅事務(wù)中解脫出來，越來越多的企業(yè)選擇代理記賬。
一、一般納稅人定義
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
二、代理記賬業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介
《會(huì)計(jì)法》第36條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”代理記賬作為一種新穎的會(huì)計(jì)解決方案和新的社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)項(xiàng)目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)角色。代理記賬是指企業(yè)將本公司的會(huì)計(jì)核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。
三、代理記賬服務(wù)內(nèi)容
1、國地稅備案
2、整理原始憑證，包括銀行流水單、基本的票據(jù)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等；
3、填制記賬憑證；
4、登記會(huì)計(jì)賬簿；
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；
6、填制納稅申報(bào)表并申報(bào)，包括增值稅、附加稅、個(gè)稅、所得稅、季度印花稅等；
7、打印記賬憑證；
8、整理裝訂憑證；
9、打印總賬明細(xì)賬；
10、匯算清繳；
11、地稅自查；
12、日常電話答疑。
四、代理記賬所需單據(jù)以及服務(wù)方式
客戶必需每月5號(hào)前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：
1、 當(dāng)月銀行對(duì)賬單和流水單（如：開戶手續(xù)費(fèi)，網(wǎng)銀工本費(fèi)、轉(zhuǎn)賬支票費(fèi)及手續(xù)費(fèi)、利息等）；
2、 銷項(xiàng)發(fā)票（增值稅發(fā)票，建筑安裝發(fā)票，勞務(wù)發(fā)票等）、銷售送貨單、銷售合同；
3、 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（ 增值稅發(fā)票，建筑安裝發(fā)票） 進(jìn)貨單、采購合同；
4、 工資表或工資單（包含員工姓名、身份證號(hào)、金額）；
5、 現(xiàn)金日記賬(流水賬) ；
6、 費(fèi)用發(fā)票（例如：房租發(fā)票、交通費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票、外地差旅費(fèi)發(fā)票、快遞發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、購買辦公用品發(fā)票、采購員工福利用品發(fā)票等）。
7、購買固定資產(chǎn)發(fā)票（例如：采購電腦、保險(xiǎn)柜、公司汽車等）。
備注：以上票據(jù)都必須印有國稅局或者地稅局的監(jiān)制章，否則不能入賬（注：一般的收據(jù)和小票不能入賬，但是政府部門開出的收據(jù)是可以入賬的）。
五、報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長(zhǎng)短處以金額不等的罰款。超過三個(gè)月列入稅務(wù)黑名單。
六、帳冊(cè)的保存
根據(jù)中國的公司法，凡是在南昌注冊(cè)的公司，必須妥善儲(chǔ)存相關(guān)的賬簿，公司帳冊(cè)必須保存15年以上，以備隨時(shí)查閱。
七、 南昌稅務(wù)簡(jiǎn)介
目前中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，主要涉及以下稅種：
1、增值稅
是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算如下：
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
2、企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。
3、個(gè)人所得稅
是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞在中國境內(nèi)的所得每月還可附加減除費(fèi)用4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
九、相關(guān)常識(shí)
1、年檢：南昌公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交年報(bào)材料，參加企業(yè)年報(bào)；
2、報(bào)稅：南昌公司報(bào)稅分為以下三種：
月報(bào)：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等
季報(bào)：企業(yè)所得稅
年報(bào)：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個(gè)人所得稅
以上報(bào)稅時(shí)間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定
3、各稅局主要申報(bào)稅種
國稅：增值稅、企業(yè)所得稅
地稅：城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。
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